Анализ  себестоимости страховых, перестраховочных услуг.

В.Веретнов

Обратиться к данной проблематике технико-экономического обоснования страховых, перестраховочных тарифов через инструмент расчета их себестоимости, с одной стороны, а с другой стороны, мотивирование на сохранение в кризисное время, а может даже и приумножение объемов продаж менеджеров по аквизиции, заставила набирающая силу негативная тенденция, связанная с недопустимым повышением убыточности и фактов банкротств, приостановлением или отзывом лицензий на отечественном страховом рынке.

В современной деловой литературе и многих отечественных (пере)страховых компаниях не утихает полемика между финансистами, актуарными математиками, и андеррайтерами, маркетологами о том, кто вносит доминирующий вклад в обеспечение конкурентоспособности и управление непрерывным развитием бизнеса. При этом, исход борьбы часто зависит от того, кем работал до своего назначения директор (пере)страховой компании.

Иногда,  функциональный топ-менеджер в доказательстве использует  инструментарий системного стратегического анализа. Адекватность такого анализа достигается релевантностью факторов обеспечения конкурентоспособности и непрерывности развития страхового бизнеса.

 В качестве арбитров в теории и практике выступают инвесторы, акционеры, собственники (пере)страховщиков.

Собственники интересуется моделями обеспечения конкурентоспособности и устойчивого развития бизнеса, как на предварительном этапе принятия решения об инвестировании, так и на этапе контроля, если такой механизм предусмотрен корпоративным управлением, в процессе реализации общей стратегии (пере)страховщика.

Если финансисты доминируют, то кроме хорошо отношения с руководством подкрепление их позиции может цифровые аргументы стратегического анализа и  комплексно обоснованного расчета себестоимости (пере)страховочных услуг.

Под стратегическом анализом в данном случае имеется ввиду маржинальный анализ цена- объем- прибыль, анализ точки безубыточности.

Случаи, когда его целесообразно применять, при открытии филиала с широкими полномочиями или кептивно/классической страховой компании при банке или финансово-промышленной группы.

Для того, чтобы рассмотреть конкретный пример с маржинальным анализом, анализом точки безубыточности примем следующие допущения:

1.                              (Пере)страховщик имеет три вида страхования: ОСАГО, КАСКО, ДМС, и два вида услуг непропорционального перестрахования на базе договора эксцедента убытка(ЭУ) по КАСКО 100000 после 100000 и по страхованию имущества 1000000 после  1000000. Все цифры приводятся на примере страхового рынка Украины в гривне. При этом, для других страховых рынков СНГ, данные можно перевести по курсу к другой валюте.

2.                              Структура портфеля составляет: Страхование – ОСАГО -10%, КАСКО - 40%, ДМС-20%, Перестрахование – КАСКО – 20%, перестрахование имущества – 10%.

3.                              Ежемесячные постоянные затраты(зарплата+аренда+ транспорт+коммуникации+полиграфия) составляют 100000.

4.                              Переменные затраты в среднем на один договор  (резерв+перестрахование+аквизиция) составляют: ОСАГО -250, КАСКО -2500, ДМС -2000, Перестрахование – ЭУ КАСКО-1500, ЭУ по страхованию имуществу – 1000.

5.                              Средняя страховая сумма, средний (пере)страховой тариф и средняя премия(цена каждого договора) соответственно составляет: ОСАГО – 100000, 0,5%, 500, КАСКО -100000,5%, 5000, ДМС – 100000, 4%, 4000, Перестрахование: ЭУ КАСКО – 100000 после 100000, 2%, 2000, ЭУ по страхованию имущества – 1000000 после 1000000, 0,2%, 2000.

6.                              Прогнозируемая плановая прибыль каждый месяц предполагается – 1000000.

7.                              В этом случае, не показаны инвестиционная деятельность и налоги.

Сокращения: ТБУ – точка без убыточности;

ДМС –добровольное медицинское страхование.

Как показано, точка безубыточности достигается при данной структуре (пере)страхового портфеля  при таких количествах договоров по видам: ОСАГО -  44, КАСКО -16, ДМС -10, ЭУ
КАСКО – 40, ЭУ страхования имущества – 10.

Таким образом, для прохождения  точки безубыточности достаточно заключать   1- 3 договора в день по каждому виду, в то время как для выхода на плановые показатели нужно достигать в десять раз больше по 10-30 договоров в день. Для таких объемов продаж необходима система продаж (пере)страховых услуг, это может быть банковское страхование, пролонгации договоров.

В данном примере  распределение постоянных расходов в себестоимости  (пере)страховых услуг в качестве базы могут использоваться и структура портфеля, и оплата труда, удельный вес резервов по видам (пере)страховых услуг. В зависимости от этого будет изменяться рентабельность каждого портфеля договоров (пере)страхования. Как следствие, если есть три модели себестоимости, каждая из которых может быть скорректирована в зависимости от системы мотивации и инвестирования маркетингового или брокерского продвижения. Эффективность каждого акцента в инвестировании оценивается посредством коэффициентов, которые показывают отношения доходов от заключенных договоров и затрат с ними связанных. Если речь идет о новых видах страхования или о крупных нестандартных рисках, то здесь обычно идет ориентация с ближайшими конкурентами по тарифам и условиям покрытия.

Отечественная практика предоставления перестраховочных услуг, вместе со сложившей структурой рынка свидетельствует о взаимном его характере. На зарубежных рынках если взаимное страхование как и акционерное страхование встречается достаточно часто, то  взаимное перестрахование достаточно редко.

В данном случае, это могут быть облигаторные или факультативно облигаторные договоры эксцедента убытка, как по КАСКО, так и по страхованию имущества.

В заключение, следует отметить, двух, трех сценарный маржинальный анализ позволяет эффективно управлять и распорядиться имеющимися финансовыми, человеческими, информационными ресурсами, что способствует поддержанию конкурентоспособности и обеспечению непрерывного развития (пере)страхового бизнеса.